Что отличает смету без НДС и при УСН?
Такая смета отличается не составом работ, а одной строкой в конце и порядком, в котором она появляется. Расценки в программе идут в ценах без налога, а налог начисляется один раз после дополнительных затрат. Если цена материала пришла из счёта с налогом, её сначала очищают, иначе итог задваивается и документ возвращают по формальному признаку. Именно из-за этого смету чаще всего отправляют на доработку.
Вариантов три: смета без налога, с налогом по общей ставке и с налогом по ставке упрощённой системы. Выбор зависит от системы налогообложения исполнителя и условий договора, а не от пожелания заказчика. В паспорте сметы и в акте КС-2 порядок налога читается одинаково, иначе суммы не сойдутся при приёмке.
В закупке логика другая. Когда подрядчик на упрощённой системе выигрывает контракт, цена которого рассчитана с налогом, простое удаление строки уменьшает итог. Тогда в смету вводится компенсация налога при упрощённой системе и коэффициент, который доводит стоимость без налога до цены контракта; тот же порядок переносится в акт. Конкретное применение согласуется с бухгалтерами сторон.
Для расчёта нужны договор или проект контракта, счета и прайс-листы с пометкой, включён налог или нет, и данные о системе налогообложения. Без пометки на счёте невозможно определить, очищать цену или нет, поэтому вопрос попадает в список уточнений, а расчёт откладывается до ответа. Если часть счетов приходит позже, смету выпускают с пометкой и уточняют после получения документов.
Ошибки заказчика: не называют систему налогообложения, присылают счета без указания налога, просят убрать налог из готовой сметы, заказывают смету и акты по отдельности. От тендерной сметы этот документ отличается предметом: там на первом месте обоснование начальной цены и форма закупки, здесь — налоговая строка и её согласование с договором.
